2026光伏与电池产品出口退税政策重磅调整：企业合规应对与成本优化指南-在德咨询
发布日期：2026-01-12 14:08:27 浏览次数：
核心摘要：财政部、税务总局联合发布《关于调整光伏等产品出口退税政策的公告》（2026年第2号），明确自2026年4月1日起取消光伏等产品增值税出口退税，电池产品分阶段下调并最终取消退税。本文深度解读政策要点、行业影响，为光伏及电池出口企业提供合规应对与成本优化解决方案。
一、政策背景与核心概述
2026年1月8日，财政部、税务总局正式发布公告2026年第2号（以下简称《公告》），对光伏等产品及电池产品出口退税政策进行重大调整。此次政策调整旨在引导光伏、电池行业告别低价竞争模式，推动产业高质量升级，同时降低国际贸易摩擦风险，优化财政资源配置。
《公告》核心界定标准：所有调整政策均以出口货物报关单注明的出口日期为准，企业需严格把控报关时间节点，规避政策适用风险。
二、政策核心内容全解析
（一）光伏等产品：2026年4月1日起全面取消退税
自2026年4月1日起，国家正式取消光伏等产品的增值税出口退税政策。根据附件1《光伏等产品清单》，涉及产品涵盖光伏全产业链核心品类，典型示例包括：
不含烟草或再造烟草、含尼古丁的非经燃烧吸用的产品（商品代码2404120000）
球化石墨（商品代码25041091）
光伏组件、单晶硅切片、六氟磷酸锂、锰酸锂等关键光伏材料及组件产品
（二）电池产品：分两阶段调整，2027年起全面取消退税
电池产品退税调整采用“过渡期+全面取消”两步走策略，给予企业9个月缓冲期：
- 过渡期（2026年4月1日-2026年12月31日）：增值税出口退税率由现行9%下调至6%，出口企业每亿元出口额将减少退税300万元；
- 全面取消期（2027年1月1日起）：正式取消电池产品增值税出口退税。
附件2《电池产品清单》涵盖各类电池核心品类，典型示例包括：
扣式无汞碱性锌锰的原电池及原电池组（商品代码8506101110）
圆柱形无汞碱性锌锰的原电池及原电池组（商品代码8506101210）
锂电池、蓄电池等各类储能及动力电池产品
（三）消费税政策：保持不变，可享合规红利
《公告》明确，对上述光伏、电池产品中征收消费税的品类，出口消费税政策不作调整，继续适用消费税退（免）税政策。企业可充分利用这一政策稳定项，合理规划消费税相关业务，对冲增值税退税取消带来的成本压力。
三、政策对光伏与电池行业的深度影响
（一）光伏企业：短期成本激增，倒逼行业出清
此次光伏产品出口退税全面取消，将直接导致企业出口成本上升。据SMM光伏高级分析师测算，单块210R光伏组件出口利润将减少46-51元，企业出口毛利率显著压缩。长期来看，预计2026年4月后光伏组件出口量将下降5-10%，海外需求回落明显。但从行业层面看，政策将加速落后产能出清，具备技术优势与规模效应的头部企业有望扩大市场份额，推动行业从低价竞争转向高质量竞争。
（二）电池企业：过渡期缓冲，需提前布局转型
过渡期内退税率下调3个百分点，对海外收入占比较高的电池企业毛利影响直接，但9个月缓冲期为企业提供了调整空间。2027年全面取消退税后，将倒逼企业通过提价、降本或海外建厂等方式对冲压力。对于已布局海外产能的企业，如推进斯洛伐克、摩洛哥基地建设的企业，可有效规避退税与关税双重冲击。
（三）行业共性影响：降低贸易摩擦风险，优化市场格局
中国光伏行业协会指出，此前部分企业将出口退税额折算为议价空间让渡给境外采购方，实质形成对海外市场的补贴，增加了贸易摩擦风险。此次政策调整有助于推动海外市场价格理性回归，缓解财政负担，同时促进行业资源向高技术、高附加值领域集中。
四、企业合规应对与成本优化全指南
（一）时间节点把控：抢抓窗口期，锁定政策红利
- 光伏企业：2026年4月1日前加快出口报关进度，确保已发货订单在窗口期内完成报关，锁定原有退税政策；
- 电池企业：合理规划过渡期内出口计划，最大化利用6%退税率，同时提前与海外客户协商定价机制，为2027年政策落地做好准备。
（二）财税合规优化：最大化抵扣，规避税务风险
- 规范进项管理：全面梳理进项发票，确保符合抵扣条件的进项税额充分抵扣，降低综合税负；
- 用好消费税政策：对征收消费税的产品，严格按照现行政策申报消费税退（免）税，充分享受政策红利；
- 规避申报误区：取消退税的产品需按规定申报视同内销销售收入，计提增值税销项税额，避免因未正确申报引发税务稽查风险。
（三）业务模式调整：多元化布局，降低出口依赖
- 价格传导：与海外长期客户协商定价机制，将退税减少带来的成本压力适度转嫁，降低订单流失风险；
- 市场转型：扩大国内储能、高端乘用车等内销市场份额，降低对单一出口市场的依赖；拓展非美海外市场，分散区域风险；
- 模式创新：转型跨境电商B2B模式，享受跨境电商综试区政策红利，优化出口业务结构。
（四）股权与成本规划：优化架构，提升综合效益
- 股权架构调整：通过设立持股平台优化股东分红个税，降低综合运营成本；
- 融资与基金对接：对接广州等地方产业扶持基金，通过股权融资扩大产能或推进技术研发，提升核心竞争力；
成本对冲：加速高能量密度产品量产，通过工艺优化与规模效应降低单位成本，抵消退税下滑影响。
五、在德咨询专属服务支持
面对此次政策调整，在德咨询依托10+年外贸企业财税合规与股权规划经验，为广州及珠三角地区光伏、电池企业提供定制化解决方案：
- 政策影响评估：免费为企业测算退税调整对毛利、现金流的具体影响，出具专项评估报告；
- 财税合规服务：进项税额抵扣优化、消费税退（免）税申报指导、出口转内销税务筹划；
- 股权与成本优化：定制股权架构调整方案、股东分红税务筹划、产业基金对接服务；
- 线下专题沙龙：2026年2月将举办广州专场政策解读沙龙，邀请税务专家与企业面对面答疑。
