在电商行业，供应链越复杂，财税风险就越高。尤其是在2025年“金税四期”与《互联网平台企业涉税信息报送》全面推行的背景

下，虚开发票、虚列成本、关联交易等行为将被更精准地识别与比对。

    对于电商企业而言，供应商合规筛选与三单匹配是财税风险防控的“第一道防线”，也是后续退税、抵扣、稽查核查中最关键的合规

凭证。

一、为什么电商企业必须建立“供应商合规筛选机制”

电商企业的进销业务频繁，合作对象众多，供应商的发票真实性直接影响企业的进项抵扣、成本确认与税务合规。

在德咨询总结出三个关键风险场景：

虚假供应链风险

部分供应商无真实经营，仅代开发票；企业若取得其发票，将被认定为“虚开发票”，导致抵扣失效、补税追罚。

高风险行业交易风险

涉及广告投放、代运营、直播服务、仓储物流等行业的发票，常被税务机关重点核查来源与真实性。

资金回流与虚假结算风险

供应商收款后资金快速回流企业或关联账户，易被认定为“虚构业务、虚列成本”。

因此，建立“供应商尽调 + 三单匹配”机制，已成为电商企业合规运营的标配。

二、供应商尽调：从“名义主体”到“实质经营”的穿透核查

供应商尽职调查（Due Diligence）不仅是法务流程，更是税务合规审查的重要环节。

在德咨询建议企业从以下五个维度建立供应商合规档案：

工商信息核查

通过国家企业信用信息公示系统、税务登记系统核对营业执照、税号、注册地址、经营范围等信息，排除异常、吊销、非正常户。

税务信用评级

重点查看供应商的纳税信用等级（A/B/C/D级）、发票风险预警记录、是否有虚开发票处罚记录。

银行账户与资金路径核验

确认对公账户真实存在且为合同约定账户；付款路径必须“合同 → 发票 → 对公收款”一致。

业务能力与履约证明

要求供应商提供近三个月的主要客户清单、合同样本、发票样本、仓储/生产现场照片等，验证其具备实际供货或服务能力。

合同与税负一致性审查

查看合同中服务内容、价税结构、付款条件是否与发票内容一致，防止“低税率开票、高价结算”行为。

三、“三单匹配”机制：确保票、货、账一致

“三单匹配”是指：合同单、发票单、支付单三者必须逻辑一致、金额匹配、留痕可查。

这一机制是税务稽查中判断交易真实性的核心依据。

在德咨询建议企业建立标准化“三单匹配”流程：

1. 合同匹配（业务依据）

合同条款中应明确供货内容、数量、价款、发票开具要求、结算方式等。

合同签署时间应早于或等于发票开具时间，不得事后补签。

2. 发票匹配（税务凭证）

发票内容（品名、数量、金额、税率）需与合同内容、实际业务一致。

若发票品名与合同内容不符，应要求供应商重新开具。

3. 支付匹配（资金凭证）

付款应通过公司对公账户完成，付款金额、时间、备注与合同、发票保持一致。

若存在多笔分期付款，应逐笔对应业务节点留存付款凭证。

通过“三单匹配”，企业可实现从合同签订、付款到开票的完整留痕闭环，确保交易真实性可验证。

四、风险预警与动态复核

供应商的风险是动态变化的。

在德咨询建议企业建立季度复核制度，定期更新供应商档案，关注以下三类信号：

税务风险信号：纳税信用等级下降、发票异常波动、被列入经营异常名录；

业务风险信号：交付能力下降、频繁更换账户、延迟开票；

资金风险信号：收款账户与合同主体不符、资金流回流迹象明显。

发现问题供应商时，应立即暂停合作，开展专项核查并形成书面留痕说明，防止风险蔓延。

五、在德咨询：助力电商企业建立供应链合规与留痕体系

在德咨询在电商行业拥有多年财税与合规辅导经验，已帮助多家平台型与品牌型电商企业完成：

供应商合规尽调制度设计；

三单匹配电子化留痕系统搭建；

高风险交易路径穿透分析与稽查应对；

虚开发票风险识别与自查整改辅导。

我们深知，电商合规不是“被动应付”，而是企业稳健发展的护城河。

通过科学的供应商筛选与发票管理体系，企业不仅能规避税务风险，更能在政策审查与融资审计中脱颖而出。