在数字化监管全面升级的2025年，税务机关依托大数据稽查系统，已能精准比对电商企业的业务流、资金流、票据流、合同流与库

存流。

    对于电商企业而言，建立一套系统化的财税合规自查表，不仅是防范风险的关键步骤，更是通过稽查、享受政策红利的前提条件。

    在德咨询结合国家税务总局《互联网平台企业涉税信息报送管理办法》及近年电商稽查案例，梳理出一份通用的电商财税合规自查表

核心栏目与判定标准体系，帮助企业实现“自查自纠、留痕合规、稽查无忧”。

一、财税合规自查的核心目标

电商财税自查的最终目的，不仅是“发现问题”，而是建立制度化、留痕化、可验证的合规闭环，确保五流一致与税务申报真实。

核心目标包括：

1.防范虚开发票、虚列成本、隐匿收入等税务风险；

2.确保收入、发票、资金、合同、仓储数据一致；

3.完善税务留痕资料，符合稽查取证标准；

4.支持企业后续申报税收优惠、地方扶持政策。

二、电商财税合规自查表的核心栏目

在德咨询建议，电商企业应将自查表划分为六大板块，每个板块都设置明确的“核查要点”与“合规判定标准”。

（一）发票合规栏目

核查要点：

1.是否存在与实际业务不符的发票（虚开发票、代开票）？

2.发票抬头、税号、品名、金额、税率是否准确？

3.是否存在重复开票、红冲不及时等情况？

4.销售发票与收入确认时间是否匹配？

判定标准：

✅ 发票信息与真实交易一致；

✅ 开票及时、内容规范；

❌ 不得以他人名义代开发票；

❌ 不得开具与业务不符或无交易的发票。

（二）收入确认栏目

核查要点：

1.收入确认是否符合电商业务特性（含退款、退货、拒收等）？

2.平台、直播、独立站等多渠道收入是否统一核算？

3.是否存在“账外收入”或“未入账流水”？

判定标准：

✅ 收入确认口径与会计准则、税法一致；

✅ 对退款、退货等情况进行账务冲减或调整；

❌ 不得以延迟确认、分期确认等方式规避税负。

（三）资金流与银行流水栏目

核查要点：

1.企业是否存在对私收款或个人账户资金沉淀？

2.资金流向与发票金额、合同约定是否匹配？

3.是否存在无法说明来源的资金往来？

判定标准：

✅ 公对公结算为主，资金路径清晰；

✅ 银行流水能完整映射交易全链；

❌ 不得长期以个人账户收款、转账或提现。

（四）合同与业务匹配栏目

核查要点：

1.合同签订主体与发票开具方是否一致？

2.合同金额、付款节点与实际交易是否对应？

3.是否存在口头协议、无票结算或合同缺失？

判定标准：

✅ 所有业务均有书面合同支撑；

✅ 合同条款包含税务责任约定；

❌ 不得以关联方、第三方名义代签代结算。

（五）进销存与成本核算栏目

核查要点：

1.采购入库、销售出库、发票开具是否一一对应？

2.仓储分布（跨省仓、前置仓）与属地纳税是否一致？

3.是否存在虚列成本、虚构库存？

判定标准：

✅ 系统能追溯到具体采购、出入库、销售数据；

✅ 成本核算方法合理、符合税法要求；

❌ 不得以关联公司调货虚增成本。

（六）人力与个税社保栏目

核查要点：

直播达人、临时工、兼职人员报酬是否合规代扣个税？

是否存在以“服务费”名义规避个税缴纳？

社保、公积金缴纳基数是否准确？

判定标准：

✅ 个税代扣代缴全覆盖、留痕可追溯；

✅ 社保与个税口径一致；

❌ 不得以外包形式转移用工责任。

三、合规自查的结果分级

在德咨询建议企业在自查后进行结果分级处理：

A级（完全合规）：留痕充分、账票一致、风险可控；

B级（轻微风险）：存在少量数据偏差，可在月度整改；

C级（重大风险）：涉及虚开、对私资金、收入错配，需立即整改并备案说明。

四、在德咨询的专业合规辅导服务

在德咨询为全国数百家电商、跨境、MCN企业提供财税合规自查与整改辅导服务，协助企业：

1.制定个性化财税合规自查表；

2.建立电子留痕系统与五流一致核查流程；

3.指导整改与风险说明书编制；

4.提供税务稽查前模拟审计与应对方案。

我们相信：

合规不是负担，而是企业稳健成长的底层安全带。