随着税务数字化监管不断加强，电商企业已成为重点关注对象。近年来，不少企业因 发票问题、资金流不清晰、个税代扣不规范

等情况，被税务部门稽查或约谈。对于电商企业来说，一旦接到稽查通知，如何准备资料、如何规范应对，直接关系到企业能否平

稳度过。

一、稽查/约谈前的准备资料

1. 财务与税务资料

最近三年的财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）；

税务申报表，包括增值税、企业所得税、个人所得税等申报记录；

发票汇总表、进项抵扣台账、销项发票明细；

税务机关要求的专项报告，如出口退税资料、研发加计扣除备案等。

2. 业务与合同资料

与供应商、客户签订的采购、销售、推广、物流等合同；

电商平台结算单、订单明细；

与主播、达人、MCN 机构的合作协议和佣金结算凭证；

促销活动（满减、返现、优惠券）相关政策说明与核算依据。

3. 资金流与凭证资料

公司银行账户流水，特别是与收入、支出相关的流水；

对私转账、备用金、现金支付的完整说明与凭证；

第三方支付平台（支付宝、微信、跨境收款）的结算单与对账单。

4. 人员与用工资料

员工花名册、劳动合同、社保缴纳记录；

兼职、小时工、达人带货的劳务合同与个税申报资料；

员工福利、补贴、奖金发放台账及对应个税申报记录。

二、稽查/约谈的应对流程

1. 收到通知后的第一步

一旦接到税务稽查或约谈通知，企业应立即成立 专项应对小组，由财务、法务、业务负责人组成，统一对接税务机关，避免口径不

一致。

2. 整理与核对资料

在提交资料前，要先 自查一致性：业务、资金、发票、合同是否能够对应，是否存在缺口。对于可能存在问题的部分，要提前形成

书面说明，避免临时解释。

3. 与税务机关沟通

面对税务约谈，不要回避，也不要随意承认不当行为。应由财税负责人或外部专业顾问统一沟通，做到：

回答问题时“只答已知，不做推测”；

提供的资料必须真实、完整，避免遗漏；

对政策口径存在歧义的地方，可以申请书面解释。

4. 出现问题的补救措施

如果在自查过程中发现确实存在问题，比如：

发票管理不规范；

个税代扣不完整；

资金流与业务不匹配；

企业应主动补报、补缴相关税款，并附说明材料。主动整改比被查出后处罚的风险要小得多。

5. 后续合规管理

稽查结束后，企业要总结经验，建立长效合规机制：

建立 五流一致（业务流、资金流、票据流、合同流、库存流）；

使用智能财税工具留痕，确保单据完整；

定期由第三方机构（如在德咨询）进行风险体检，提前发现问题。

三、在德咨询的支持

在德咨询在电商财税领域有多年经验，熟悉税务稽查与约谈的全流程。我们能够帮助企业：

1.梳理与准备稽查所需资料；

2.出具风险自查报告；

3.协助企业与税务机关沟通；

4.制定合规整改与长效机制。

通过专业支持，电商企业不仅能平稳应对稽查，还能在合规经营上走得更稳、更远。