随着国家税务总局第 17 号公告将于 2025 年 10 月 1 日正式生效，跨境电商行业面临新的合规要求：所有以代理形式出口货物的企业必须实名申报“实际委托出口方”（即实际货主）。要做到合规，不仅需要准备正确资料，更要在整个电商运营流程中嵌入实名申报机制。在德咨询为您提供运营流程的实操建议，帮助您系统性地调整运营环节，确保符合税务实名申报要求。

一、厘清责任主体与合作方式

• 确认是否为代理出口或第三方出口资质操作
  如果您通过外贸综合服务企业、市场采购方式、物流商或其他第三方办理出口资质，属于代理形式。无论是否“挂名”或“借资质”，都要按新规申报实际货主的相关信息。

• 签署明确合同 /委托协议
  与代理方或上下游供应商签订合同时，明确哪一方是“实际货主”，谁承担申报责任；合同中要写清楚名称、统一社会信用代码、出口金额、报关责任等核心内容。

二、资料与信息在流程中统一与标准化

• 标准化身份与注册信息
  在营业执照、税务登记、法人身份证明等基础资料中保持与申报资料一致；供应商或工厂提供的资料也必须真实。

• 统一单据与报关资料信息
  发票、合同、报关单、物流单据等所有输入输出环节的资料须信息一致，尤其是实际货主的公司名称、纳税人识别号、地址等核心字段。报关单号、出口金额等数字也要与税务申报表中填写的内容同步。

• 建立供应链与账务台账
  保存委托协议、合同、发票、报关单、收款证明、物流凭证等与实际货主相关的资料，用于税务部门审查。建议设立内部档案系统或电子管理平台以确保资料完整、可追溯。

三、流程节点调整与内控机制

• 入口环节检查
  在供应商和工厂选择阶段，就要核实其开票能力、资质合法性以及其是否愿意配合实名申报；避免日后出现无法提供实际货主资料的情况。

• 中间环节审核
  在合同签订、订单确认、发货报关等环节设立审核点，确保实际货主资料已到位并经双方确认。代理方在申报前应收集所有必要证明文件。

• 出口申报环节
  在做企业所得税预缴纳税申报、填写申报表或代理出口情况汇总表时，要同步报送实际货主（即委托方）的基础信息及出口金额等业务核心数据。

四、风险防控与应对准备

• 信息不一致的风险
  如果代理出口企业未如实报送实际货主信息，将被视为“自营出口”，由代理方承担全额出口收入的企业所得税责任。

• 历史业务梳理
  对过去的出口操作进行回溯，检查是否有“买单出口”“挂名出口”等模式，若发现问题要尽快补救，比如签补充协议或补报资料。

• 地方政策与实操差异
  不同地区税务、海关的执行标准和细节可能略有不同，建议关注当地政策实施细则，并与专业机构或当地主管部门保持沟通。

五、在德咨询能为您提供的流程调整支持

在德咨询具备深厚的跨境电商税务合规与运营流程优化经验，我们可以为您提供：

1. 流程诊断：梳理您当前的电商运营流程，识别在实际货主申报环节的薄弱点或漏项。

2. 合同与协议模板设计：为您提供委托协议、供应商合同等模板，确保信息完整且符合法规要求。

3. 单据与账务管理方案：指导您建立统一规范、可追溯的单据与账务流程，减少信息不一致导致的风险。

4. 申报辅导与内部培训：帮助业务团队理解新规要求，从前端选品、采购、发货、报关到申报的每一环节。

5. 政策跟踪与风险预警：持续监测相关政策变化，评估您所在地区的具体执行要求，为您提供及时调整方案。

将实名申报要求嵌入电商运营流程，不仅能帮助企业规避税务风险，也是提升长期合规和企业信誉的重要举措。在德咨询将与您一同优化流程，实现合法、高效、稳健的跨境运营。