核心摘要：2026年1月8日，财政部、税务总局联合印发《关于调整光伏等产品出口退税政策的公告》（2026年第2号），标志着光伏、电池行业出口税收政策进入重大调整周期。公告明确光伏产品自2026年4月1日起全面取消增值税出口退税，电池产品实行“过渡期降率+2027年全取消”的阶梯式调整。本文从政策内核解析、行业影响预判、全维度应对策略三大维度展开深度分析，为广州及珠三角地区光伏、电池出口企业提供兼具合规性与前瞻性的转型解决方案。

一、政策出台背景与核心定位

值得注意的是，公告明确了政策适用的核心界定标准——以出口货物报关单注明的出口日期为准，这一规则为企业规划出口节奏提供了明确依据，也对企业报关流程规范化提出了更高要求。

二、政策核心条款拆解与适用范围

（一）光伏等产品：4月1日起全面终止出口退税

不含烟草或再造烟草、含尼古丁的非经燃烧吸用的产品（商品代码：2404120000）

球化石墨（商品代码：25041091）

光伏组件、单晶硅切片、六氟磷酸锂、锰酸锂等光伏核心材料及终端产品

（二）电池产品：阶梯式调整，9个月过渡期缓冲

过渡期调整（2026年4月1日-2026年12月31日）：增值税出口退税率由现行9%下调至6%，按此计算，出口额1亿元的电池企业，每年将减少退税300万元，直接影响企业毛利水平；

全面取消阶段（2027年1月1日起）：正式取消电池产品增值税出口退税，行业将进入无退税出口的全新阶段。

扣式无汞碱性锌锰的原电池及原电池组（商品代码：8506101110）

圆柱形无汞碱性锌锰的原电池及原电池组（商品代码：8506101210）

锂电池、蓄电池等储能及动力电池全系列产品

（三）消费税政策：稳定红利持续释放

公告特别明确，对于上述光伏、电池产品中已征收消费税的品类，出口环节消费税退（免）税政策保持不变。这一政策稳定项为企业提供了重要的成本对冲空间，尤其是涉及消费税的高附加值产品，企业可通过规范申报流程，充分享受这一政策红利，部分抵消增值税退税取消带来的成本压力。

三、新政对光伏与电池行业的多维影响预判

（一）光伏行业：短期阵痛倒逼产能优化，长期利好头部企业

（二）电池行业：过渡期成转型关键窗口，海外布局企业优势凸显

（三）行业共性影响：贸易摩擦风险缓解，产业格局持续优化

此前，部分企业将出口退税额转化为价格优势让渡给海外采购商，这种隐性补贴模式不仅加剧了行业内竞争，也增加了国际贸易摩擦的风险。本次政策调整将推动海外市场价格回归理性，减少贸易保护主义对中国光伏、电池产品出口的制约。同时，政策将引导社会资源向高技术、高附加值的产业链环节集中，助力行业实现高质量发展。

四、企业全周期应对策略与合规指引

（一）短期应对：抢抓窗口期，锁定政策红利

精准把控报关节点：光伏企业需在2026年4月1日前完成已发货订单的报关手续，确保享受原有退税政策；电池企业可在过渡期内合理安排出口节奏，最大化利用6%的退税率，缓解资金压力。
优化定价机制：及时与海外客户沟通政策调整影响，协商调整产品定价，将部分成本压力合理传导，降低订单流失风险。对于长期合作客户，可通过签订补充协议的方式，明确价格调整方案，保障合作稳定性。

（二）中期规划：强化财税合规，挖掘成本对冲空间

规范进项税管理：全面梳理上游供应链，确保进项发票真实、合规、完整，最大化抵扣进项税额，降低综合税负。同时，建立发票管理台账，加强税务风险防控。
充分利用消费税政策：对于涉及消费税的产品，企业需深入研究消费税退（免）税政策细则，规范申报流程，确保应退尽退，充分挖掘政策红利对冲成本压力。
规避税务申报误区：取消退税的产品出口后，需按规定申报视同内销销售收入，计提增值税销项税额，避免因申报不规范引发税务稽查风险。建议企业建立专门的税务合规团队，或委托专业机构提供支持。

（三）长期转型：多元化布局，提升核心竞争力

市场结构优化：降低对单一出口市场的依赖，积极拓展国内储能、分布式光伏、新能源汽车等内销市场，同时开拓“一带一路”沿线国家等新兴海外市场，分散市场风险。
业务模式创新：转型跨境电商B2B模式，利用跨境电商综试区的政策优势，优化出口流程，降低运营成本；探索“出口+海外建厂”的全球化布局模式，提升海外市场渗透能力。
技术与成本升级：加大研发投入，聚焦高端产品研发，提升产品附加值；通过工艺优化、规模化生产、供应链整合等方式，降低单位生产成本，提升企业抗风险能力。

股权与资本运作：通过优化股权架构、设立持股平台等方式，降低股东分红个税及企业综合运营成本；积极对接广州等地方产业扶持基金，通过股权融资扩大产能、推进技术研发，增强核心竞争力。

五、在德咨询：本地化专业服务助力企业转型突围

专项政策影响评估：免费为企业测算退税调整对毛利、现金流的具体影响，出具个性化评估报告，明确企业面临的核心风险与应对重点；

财税合规全流程服务：提供进项税额抵扣优化、消费税退（免）税申报指导、出口转内销税务筹划、税务风险排查等专项服务，保障企业合规运营；

股权与成本优化方案：定制股权架构调整、股东分红税务筹划方案，对接广州本地产业扶持基金，助力企业降低综合成本、拓宽融资渠道；

线下专题赋能活动：2026年2月将举办广州专场政策解读沙龙，邀请税务专家、行业大咖与企业面对面交流，解读政策细节，分享应对经验。