在竞争激烈、成本上升的电商行业中，企业最关心的两个问题莫过于：税负如何降低？现金流如何改善？

    尤其在国家持续强化电商税务监管、实施《互联网平台企业涉税信息报送办法》的背景下，“合规前提下的税负优化”已成为每个

电商企业的必修课。

    在德咨询结合 2025 年最新政策趋势，总结出电商企业在合规前提下优化税负与现金流的五大核心策略。

一、选择适合的纳税身份与征收方式

电商企业在初创或扩张阶段，应根据自身交易规模、毛利结构与进项比例，合理选择小规模纳税人或一般纳税人身份。

1. 小规模纳税人适用场景

业务初期、毛利率较低；

上游供应商无法提供增值税专票；

主要客户为个人消费者。

此时，可享受季度不超过 30 万元的免征政策（或地方延伸优惠），

同时减少进项税额抵扣管理的复杂度。

2. 一般纳税人适用场景

进销两端链条较长、进项税额占比高；

与品牌方、B 端客户合作需开具专票；

有计划申请出口退税或参与跨境业务。

在德咨询建议：

企业应动态测算税负临界点（即小规模转一般纳税人后的实际税负变动），

结合季度销售预测，定期评估纳税人身份调整的最佳时机。

二、规范“进项发票管理”，提升可抵扣比例

许多电商企业因供应链复杂、进项票据不全，导致税负偏高。

而在合规前提下提高抵扣比例，是最直接的“降税”手段。

优化方向包括：

与供应商签订正式采购合同，确保发票品名与商品一致；

采购物流、广告投放、平台服务等费用要获取合规专票；

对“代运营”“仓配一体”等混合服务合同，应区分税率、拆分开票；

建立“发票三单匹配”（合同—发票—付款）机制，防范虚开风险。

在德提示：

自 2025 年起，部分地区已开始推广“电子发票实时归集与比对”系统，

税务机关可直接核验电商企业发票抵扣链条，

因此企业应提前建立发票电子档案与留痕体系。

三、分阶段控制税负：业务模式与成本周期规划

电商企业可通过合理的业务节奏与费用确认来优化现金流。

1. 收入节奏管控

避免短期集中发货导致税负集中；

可通过预售、分期发货、分月结算等方式，平滑收入确认周期。

2. 成本周期管理

合理安排广告、物流、仓储等大额支出；

将可分摊费用（如年服务费、会员推广费）按月计入成本，

既符合会计准则，也可优化企业利润节奏与纳税时间。

3. 政策性递延税款

如存在亏损，可依法结转 5 年；

若企业属于重点产业（如跨境电商、智能物流），

可申请地方递延退税或税收返还政策，改善现金流压力。

四、合规享受地方扶持与税收优惠

电商企业若在产业园区或电商集聚区注册，可合法享受地方财政返还与税收奖励。

例如：

一般纳税人入驻指定园区后，可享受增值税、所得税地方留成比例返还 30%–50%；

直播电商与跨境业务企业可申请数字贸易、海外仓建设补贴；

高新技术电商平台可享受15% 企业所得税优惠税率。

在德建议：

企业在享受地方政策时应重点审查：

是否要求在当地实地经营与纳税；

奖励是否需事前备案与税务留痕；

政策兑现周期是否与资金计划匹配。

在德咨询可协助企业进行园区合规评估与落地规划，

帮助企业在政策合法合规的前提下，最大化税收优惠回报。

五、强化现金流管控与税务筹划一体化

电商企业的现金流压力往往来自：

平台账期长（15–45天）

退货退款频繁

推广费用集中支出

优化策略包括：

建立销售回款预测模型，动态监控“应收账龄”；

通过票据贴现、税贷通、出口退税提前兑付等方式盘活资金；

财税筹划与现金流预算同步，避免税负集中导致资金链断裂。

在德咨询实践经验表明：

一个健康的电商企业，税负率（含附加税）应控制在 7%–10% 区间内，

若超过该水平，应立即审查发票链条与成本抵扣结构。

在德咨询观点

在当前数字化监管与税务穿透的大趋势下，

电商企业的税负优化必须建立在“真实、留痕、可验证”的合规基础上。

在德咨询通过“合规筹划 + 数据穿透 + 现金流模型”三维服务，

帮助企业实现从风险防控到利润优化的闭环。

我们不仅帮助企业“少缴不合规的税”，

更帮助企业“合法少缴应缴的税”。