在金税四期与《互联网平台企业涉税信息报送办法》全面推行的背景下，电商企业的财税合规已不仅仅是“报税正确”，而是要实

现制度化、留痕化、证据化。

    其中，“对外合规声明”与“对内制度文件”是构建企业合规体系的两大支柱，既是企业向外展示守法经营态度的重要凭证，也是

内部规范管理、防控风险的依据。

    那么，一家电商企业如何科学地制定、发布、落地这两类文件？在德咨询从大量项目实践中，总结出以下方法与要点。

一、对外合规声明：展示合规形象与风险防御的第一道防线

对外合规声明（Compliance Statement） 是电商企业向外部主体（税务机关、银行、平台、合作伙伴等）

表明自身经营、纳税、资金、信息真实合法的书面承诺。

其目的不仅是“声明”，更是“防御”——一旦出现合规争议，声明内容可作为企业善意经营的重要证据。

1. 合规声明的核心内容

一份规范的对外合规声明应包含以下要点：

企业主体合法性：说明企业依法注册、具有有效税务登记；

经营真实性：承诺所有交易、发票、资金流均基于真实业务；

税务合规性：声明遵守国家税收法律法规，按期申报纳税；

数据留痕管理：承诺公司具备完备的业务—资金—票据—合同一致性管理机制；

反洗钱与资金安全：明确不参与或协助任何形式的违法资金流转；

信息报送义务：依据《互联网平台企业涉税信息报送办法》，配合主管机关依法报送真实涉税信息。

实务建议：

企业可在对外合作前（如平台签约、投融资尽调、供应商准入）提供加盖公章的《企业合规经营声明书》，并定期更新。

2. 声明的使用场景

向税务机关提交的纳税信用修复材料；

向银行/支付机构报备的资金合规证明；

向电商平台（如天猫、京东、抖音）提交的主体资质与合规承诺；

投融资与并购尽调阶段的合法经营说明。

价值：

一份透明、规范、用语专业的合规声明，往往能在关键时刻帮助企业降低被误判为“高风险主体”的概率。

二、对内制度文件：支撑合规落地与日常管理的“内控中枢”

相比对外声明，对内制度文件（Internal Compliance Policy）更强调执行层面。

它不是“为了合规而写”，而是让员工有章可循，让风险有据可控。

1. 核心制度文件清单（推荐由在德咨询制定模板）

《电商财税合规管理制度》：总体框架，定义财税合规目标、责任与管控机制；

《发票管理制度》：明确开票、收票、作废、红冲、核销的标准流程；

《资金流合规与账户使用规范》：区分对公、对私账户使用范围，要求留存支付凭证；

《跨区域经营与仓储属地纳税指引》：用于指导仓库备案与属地申报；

《个税与劳务用工管理制度》：规范主播、达人、临时工代扣代缴流程；

《数据留痕与稽查应对机制》：定义数据归档、系统备份、风险报告路径；

《供应商合规尽调与合同管理办法》：确保三单匹配与发票真实性。

2. 文件的编制与更新机制

定期复核：建议每年根据最新财税政策（如发票电子化、涉税信息报送）更新制度；

权责明晰：在制度中明确财务、税务、运营、法务、IT等部门的职责边界；

执行留痕：要求每项操作（如审批、发票核销）必须留存系统记录或签批痕迹；

培训宣导：通过合规培训让员工理解制度意义，形成“从意识到执行”的闭环。

三、对外与对内的衔接：文件体系化的四层逻辑

在德咨询建议电商企业建立“1+3层合规文件体系”：

第1层：合规宣言层 ——《对外合规声明书》《企业诚信经营承诺》

第2层：管理制度层 ——财税合规、资金合规、用工管理、合同审查制度

第3层：操作指引层 ——各部门SOP（发票处理、仓储发货、结算审批）

第4层：记录与报告层 ——稽查应对记录、整改报告、培训档案

这样一套体系既能对外展现企业合规形象，又能对内实现制度落地，

最终形成“可展示、可执行、可追溯”的合规闭环。

四、在德咨询的专业建议

在德咨询长期为电商平台、跨境企业及新零售企业提供财税合规落地服务，

我们发现：

真正被稽查或约谈的企业，并非因为制度缺失，而是因为制度未落实、文件不成体系。

因此，我们建议企业：

1.先确立合规声明模板，确保所有对外文件口径一致；

2.再建立内部制度文件体系，形成从政策到操作的闭环；

3.最后进行合规台账与留痕建设，用证据证明合规。

目标：让制度不是“装饰品”，而是企业抵御风险、赢得信任的护盾。