在跨境电商业务中，收款路径复杂、平台众多、币种多样，一旦处理不当，就容易在税务核查、外汇管理、利润汇回等环节被判定

为“资金来源不明”或“结汇不合规”。

    2025 年起，随着《互联网平台企业涉税信息报送管理办法（征求意见稿）》的推进，税务与外管部门将通过数据共享强化对跨境电

商收付款的合规监管。

    因此，企业必须建立完整的对账、汇兑、结汇留痕体系，确保“业务流—资金流—票据流”真实可溯。

在德咨询基于跨境电商合规实践，总结出企业应重点关注的合规证据要点。

一、对账环节：平台流水与账务匹配

跨境电商企业通常通过 Payoneer、WorldFirst、PingPong、Airwallex、连连支付、亚马逊收款账户等进行结算。

要确保资金合规，必须在对账阶段留存以下关键证据：

1. 平台交易流水明细

保存平台后台导出的订单收入明细、退款明细、服务费明细等原始数据，确保与 ERP 系统销售数据一致。

文件格式应包括 CSV、PDF 或系统截屏，并定期归档。

2. 银行入账凭证与汇款单

每笔平台提现或结汇到账的银行水单都应与平台账单对应，留存入账日期、币种、金额、手续费等完整信息。

3. 账务系统对账记录

建立“对账台账”，将每笔海外收款与对应销售订单编号、发票号进行匹配。这样可在税务稽查时证明资金来源与销售事实一致。

在德咨询建议：

在德团队建议企业采用“自动化对账工具 + 人工复核”模式，形成标准化留痕链路。对账数据建议按月归档、至少保存五年。

二、汇兑环节：结汇申请与银行留痕

当跨境收款需要换汇成人民币时，结汇流程的合规性直接关系到资金安全与税务透明。

1. 结汇依据要真实

企业应留存对应的贸易合同、发票、物流凭证、清关单据，用于说明该笔外汇属于真实跨境交易收入。

银行通常会要求企业提供这些材料进行真实性审核。

2. 结汇凭证要留存

包括银行出具的《结汇水单》《外汇收入结汇单》《结汇申请表》等，所有材料应与对账记录对应。

若企业使用第三方支付机构结汇，应保存机构出具的结汇凭证及监管备案号。

3. 汇兑差异核算

企业应在会计账中记录汇兑损益科目，定期核对应收账款余额与实际到账金额，确保汇率差异处理合规。

在德咨询提示：

在外汇局逐步强化“经常项下真实性审核”的趋势下，企业必须建立“结汇凭证台账”，并与财务系统自动同步留痕，以便后续稽查。

三、结汇后的资金流向：防范“资金分流与对私收款”风险

税务稽查重点之一，就是判断跨境资金是否全部流入企业账户并纳税入账。若出现“资金部分转私户”“未入账消费”等行为，极易被

视为逃税或虚假交易。

合规操作要点包括：

1.所有跨境结汇资金必须进入企业对公账户，不得经个人账户中转；

2.企业应通过银行流水与财务账目一一对应，建立资金去向凭证；

3.若资金用于采购、支付佣金、返利等，应留存合同、付款凭证、发票或服务确认单，形成闭环证据链。

在德咨询建议：

企业应每季度进行一次“跨境资金流合规核查”，由财务与外汇双部门联合审阅，确保所有结汇与资金用途均可追溯。

四、未来趋势：平台涉税信息直连税务系统

根据最新政策，《互联网平台企业涉税信息报送管理办法（征求意见稿）》要求：

平台方需向税务机关定期报送商家交易、结算、发票开具与税务申报数据。

这意味着——

企业的海外收款数据、提现记录、结汇行为都将进入税务大数据系统，与企业报税信息自动比对。

因此，未来的税务稽查将不再仅凭人工抽查，而是算法式全量核对。

企业唯有提前建立完整的资金流留痕体系与合规账证链，才能在风险预警中占据主动。

五、在德咨询的合规支持

在德咨询长期专注跨境电商财税合规服务，拥有丰富的银行、外汇及税务对接经验，主要提供：

1.跨境收款平台资金流审计与合规报告

2.汇兑与结汇合规凭证体系建设

3.三流一致（业务、资金、发票）管理方案

4.跨境资金流稽查应对与证据整理

5.平台涉税信息与企业报税匹配辅导

通过在德咨询的合规辅导，企业可在多平台、多币种收款环境下，实现资金流透明化、税务留痕化、风险可控化，真正做到跨境资金

合法、安全、可追溯