（本文整理并解读自国家税务总局官方文件与问答，供平台企业与商户参考）

重要更正（我们核实后修正）

1. 《互联网平台企业涉税信息报送规定》由国务院令（第810号）公布，自2025年6月20日公布之日起施行（不是“11月1日”）。政府网

2. 国家税务总局规定的首次正式报送窗口为 2025年10月1日—10月31日（首次报送为第三季度7–9月数据）；同时，已在营的互联网平台需于 2025年7月1日—7月30日 报送平台基本信息。上述时间节点为官方安排，请据此调整内部进度。国家税务总局政策法规库

一、本文依据（声明）

本文内容主要参考：

• 《互联网平台企业涉税信息报送规定》（国务院令）与国家税务总局配套公告。政府网

• 国家税务总局就“互联网平台企业报送涉税信息”的权威问答（10 条常见问答）（国家税务总局官方问答汇编／媒体转载）。本文在遵守不逐字照抄的前提下，对问答要点进行了梳理与实务化解读。北京日报新闻网

二、10 条官方问答的核心整理（含在德咨询解读）

注：下面为对国家税务总局官方问答的要点摘编与通俗解读，便于企业快速理解责任与操作要点（非逐字引用）。

问 1：店铺在《规定》实施后注销，是否仍需报送？

要点：若店铺在第三季度内注销，平台仍需报送该店铺经营者的身份信息，并报送其在当期（如7月1日—注销日）发生的收入信息；若注销发生在第三季度之前（即已结束在季度结束前），则按要求报送身份信息。
解读：哪怕店铺仅经营了几天，也不能“漏报”那部分收入，平台需要按时间段精确拆分并上报。北京日报新闻网

问 2：店铺在第三季度内变更经营者，是否要报变更前经营者的信息？

要点：需同时报送变更前和变更后经营者的身份信息，并分别报送各自对应期间的收入（并在报表中注明各自的“经营开始/结束时间”）。
解读：报表要能追溯到“谁在什么时候负责这笔收入”，平台要保留变更凭证并精确拆分收入区间。北京日报新闻网

问 3：店铺（用户）唯一标识码能否随经营者变更？

要点：不得变更。店铺（用户）唯一标识码要保持长期唯一、可追溯。
解读：把唯一标识码当“店铺身份证号”，经营者变更只在身份字段体现，不得替换标识码以规避核查。北京日报新闻网

问 4：若统一社会信用代码等身份数据报错，如何更正？

要点：发现如“统一社会信用代码”“证件类型”“证件号码”或“国家/地区”等核心字段错报时，应先作废原条身份信息，然后重新报送。
解读：不是直接在线改一改就完事，需形成作废、更正的留痕记录以供税务机关核验。北京日报新闻网

问 5：可以先报收入信息，再补报身份信息吗？

要点：不可以。系统会校验是否已报送身份信息，平台应先提交身份信息，再提交收入信息。
解读：报送顺序有严格逻辑，建议先做“建档”（身份），再做“数据（收入）上链”。北京日报新闻网

问 6：报送主播关系表（服务机构—主播）前，是否要先报服务机构的身份？

要点：需要。报送《平台内直播人员服务机构与网络主播关联关系表》前，先通过身份信息表报送服务机构并标识为“直播人员服务机构”。
解读：先把机构建档，再做关联关系报送，避免关联表出现“无主”问题。北京日报新闻网

问 7：为小程序/快应用提供基础架构的平台，如何报送？

要点：为小程序、快应用等提供基础架构的平台也须报送 小程序经营者 的涉税信息；若小程序经营者本身属于《规定》所称的互联网平台企业，则只需报送其身份信息；否则同样需报送身份+收入信息。
解读：监管覆盖“链条型”平台，不因被动提供基础能力而产生豁免。国家税务总局政策法规库

问 8：主播的“某豆/某币”类非货币收益何时确认为收入？

要点：以非货币收益记入主播平台账户（如虚拟钱包）的时间为收入确认时点，而不是以提现时间为准。
解读：平台不能等到主播提现才上报，这点对直播/打赏类收入影响较大，需在系统中抓取“到账时间”作为确认口径。北京日报新闻网

问 9：平台是否可以在报送时剔除“刷单”之类的交易？

要点：不得自行剔除。平台应按规定报送全部收入信息，不可主观剔除“疑似刷单”的收入。税务机关有比对和进一步核查手段。
解读：平台应上报全量数据，再由税务机关结合技术手段进行甄别；平台自行删减会被视为报送不完整。北京日报新闻网

问 10：境内平台是否要报送平台内境外经营者/从业人员？如何填报？

要点：境内平台对境外经营者/从业人员同样有报送义务；若该境外主体未取得登记证照，应按“未取得登记证照”类别在表单中填报。
解读：跨境卖家并非监管盲区，境内平台是信息报送的第一责任方。北京日报新闻网

三、监管后果与企业风险（官方条款摘要）

• 若互联网平台企业未按期报送、瞒报、谎报、漏报或拒绝报送，税务机关将责令限期改正；逾期不改正可处 2 万元以上、10 万元以下 罚款；情节严重的，可责令停业整顿并处 10 万元以上、50 万元以下罚款。这类违法情形同时可能触发信用评价、行政通报等后果。国家税务总局政策法规库

四、在德咨询给平台与商户的实务建议（可落地操作清单）

为了把合规风险降到最低，我们建议平台与经营者按下面清单尽快自检并整改：

平台企业（运营方）

1. 时间表与责任人：立即确定首次报送负责人与时间表（参考：7月1–30日平台基本信息；10月1–31日首次身份+收入报送）。国家税务总局政策法规库

2. 建档优先：先完成平台内经营者与从业人员的身份信息核验与建档（身份证/营业执照/唯一标识码），确保“身份优先、收入后报”。北京日报新闻网

3. 系统对接：与财务/结算/用户系统对接，能按“到账时间”抓取非货币收入（虚拟币/打赏）并导出口径一致的报表。北京日报新闻网

4. 变更与注销流程：梳理店铺注销与经营者变更的内部流程（保留时间戳与变更证明），便于按段拆分收入并按规定报送。北京日报新闻网

5. 留痕与更正机制：发现填报错误（如统一社会信用代码错误）时，按“作废＋重报”流程留痕并在30日内更正。北京日报新闻网

平台内商户 / 主播 / 个体经营者

1. 及时登记：个人年交易额超过10万元的，按规定办理市场主体登记并在网店首页公示营业执照。国家税务总局政策法规库

2. 收入口径一致：合并统计各平台与线下收入，严格保存交易凭证、结算流水、物流单据等（建议至少保留 10 年以备核查）。

3. 非货币收入注意：打赏/虚拟货币等以“到账时间”为收入确认口径（非提现时间）。北京日报新闻网

五、发布/沟通给客户的建议文案（快速版）

亲爱的商户/合作伙伴：
国家税务总局要求平台企业从2025年10月1日起正式报送平台内经营者的身份与收入信息（首次报送为第三季度数据）。请认真核对店铺身份、及时办理登记并保存好交易凭证。如需我们协助梳理报表口径、搭建内部报送流程或完成报送演练，在德咨询可提供一对一合规服务。国家税务总局政策法规库

六、我们为你能做的（在德咨询服务项）

• 报送口径与表格填报指导（含“身份先行→收入次之”流程）

• 跨平台收入合并口径与账证留存方案

• 系统对接建议（如何抓取到账时间、虚拟账户变现等数据）

• 发生错误的更正流程演练（作废＋重报）与税务沟通支持

结语（要点回顾）

• 《规定》已于2025年6月20日公布并施行；首次平台内身份与收入信息的正式报送窗口为2025年10月1日—10月31日（报送第三季度数据）。请以官方时间表为准，尽快启动内部准备。政府网